投資股票主要會有兩個收入來源，第一個是資本利得，也就是價差，透過低買高賣賺取中間的差額，第二個則是股息，台股的平均殖利率為4.2％，還有一項是比較少數人會使用的，就是借卷，以0050來說，借卷利息大約是0.8%，這個部分就先不討論。
這邊以0050, 0056,00878做討論，同時討論也會涉及個人的收入多寡，來選擇對自己有利的投資方式，或是自身喜愛的方式，爲什麼是這三檔呢？
1. 0050屬於賺取價差的股票，屬於半年配息一次的股票，以2021年的平均股價及配發股息是137元及3.4元，2021年的配息分別是3.05及0.35，也就是2.48％的殖利率，近五年的殖利率平均則是3.28%
2. 0056屬於配息型的股票，每年配一次股息，以2021年的平均股價及配發股息是33.2元及1.8元，也就是5.42％的殖利率，近五年的殖利率平均則是5.426%
3. 00878屬於配息型的股票，每季配一次股息，以2021年的平均股價及配發股息是18.1元及0.98元，也就是5.41％的殖利率，2020年為第一次配息，因此只採用2021年的資料
這三檔股票獲利方式分別是價差、年配息、季配息，因此拿來做討論基本上可以涵蓋所有的股票，在稅務上的討論主要針對補充保費、股利所得合併計稅、股利所得分離計稅三種課稅方式。
以下是表格整理的部分
1. 二代健保補充保費
股利也是需要被扣繳的所得之一，二代補充保險費採源扣繳，公司（投保單位）或是扣繳義務人在給付所得的時候，代為扣取2.11%的補充保險費，所以個人是無需自行繳納的。雖然說個人是無需繳費的，但還是會從發給你的錢去做扣繳，起扣點是20000元，簡單的說就是超過2萬元就要被先被扣2.11%的保費。
從下表可以看到，投入的金額分別是25萬、50萬及100萬，黃底的部分是分別可以買到的股票張數，綠底則是一次可以拿到的配發金額，藍底則是需要被扣除的補充保費，因此可以看到 如果你買的是0056，超過50萬就會被扣捕充保費（超過37萬就會）因為0056是一次領的股票，所以相對容易達到2萬元，00878到100萬都不會（超過147萬就會），0050則是超過100萬（超過80萬就會）
小結：
如果你偏好高股息的產品，就補充保費稅制上來說00878是最有優勢的，最難達到門檻，而0056則是最容易的。有沒有必要這麼計較這一點點金額，如果你有這樣的思維，每年可以省個幾千塊，why not?
2. 股利所得合併計稅
「若採合併計稅，股利和其他綜合所得合併計算稅額，並按「股利所得金額乘以8.5%」計算可抵減稅額，每一申報戶抵減稅額以新台幣8萬元為限；採取分開計稅，股利以28%分開計算應納稅額，再與其他綜合所得計算的應納稅額合併報繳。」
計算公式：應納稅額－股利所得*8.5%實際應納稅額
在這邊的討論因為會涉及到收入，還有領取的股利金額，因此這邊有六種試算
A. 退休一族，每年領取股利收入30萬
合併所得總共30萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為0元
0-300000*8.5%=-25500元，就是可退稅25500元
B. 退休一族，每年領取股利收入60萬
合併所得總共60萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為19.2萬元，適用5%的稅率
192000*5%-600000*8.5%=-25500元，就是可退稅25500元
C. 上班族年收入50萬，每年領取股利30萬
合併所得總共80萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為39.2萬元，適用5%的稅率
392000*5%-300000*8.5%=-5900元，就是可退稅5900元
D. 上班族年收入80萬
合併所得總共80萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為39.2萬元，適用5%的稅率
292000*5%=19600元，就是繳稅19600元
E. 上班族年收入80萬，每年領取股利30萬
合併所得總共110萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為69.2萬元，適用12%的稅率
540000*5%+152000*12%-300000*8.5%=19740元，就是繳稅19740元
F. 上班族年收入70萬，每年領取股利40萬
合併所得總共110萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為69.2萬元，適用12%的稅率
540000*5%+152000*12%-400000*8.5%=11240元，就是繳稅11240元
小結：
從D跟Ｅ的案例，可以發現，收入明明多了30萬，但是繳的是一樣稅，股利再提高，甚至於適用於較高的稅額，繳的稅收更少。因此如果配置一些股息，可以讓你的稅收繳得更少。如果你的薪資不算太高，會被扣在5%的稅額，可以配置一點股息，但如果薪資較高，就不要配置股息。
3. 股利所得分離計稅
上班族年收入200萬，每年領取股利80.2萬
合併課稅總共282.8萬，扣除免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元，淨收入為240萬元，適用30%的稅率
繳稅金額72萬元
分離課稅 總共159.2萬 適用20％稅率 繳稅19.2萬 ，股利80.2萬*28%=22.4萬 合計 41.6萬元
小結：如果會是用到30%的稅額，就應採用分離課稅。
以上僅作稅務上的討論，沒有任何的投資建議，如有錯誤歡迎提出討論
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